一、什么是“告知承诺制”?广东高企如何适用?

　　根据粤科高字〔2024〕18号文，企业在申报高企时，对以下事项可自愿选择“承诺制”：

　　• 知识产权有效性及权属无争议(不再提交专利证书年费缴纳凭证)

　　• 研发费用辅助账真实完整(不再提交原始凭证扫描件)

　　• 科技人员占比达标(不再提交社保明细+岗位说明)

　　• 科技成果转化真实性(不再强制提交全部用户报告/检测报告)

　　二、风险点TOP1：误以为“无需佐证”，事后抽查无材料可补

　　真实案例(2025年广州某企业)：

　　企业在申报时承诺“拥有15项有效知识产权”，但未保留专利年费缴纳记录、未做权属内部确认。2025年3月省科技厅“双随机”抽查，要求5日内提供缴费凭证，企业无法提供，被认定“虚假承诺”，高企资格撤销。

　　合规策略：

　　• 承诺≠无材料!所有承诺事项必须留存完整原始证据，至少保存6年;

　　• 建立“承诺事项证据档案”，专人管理，确保随时可调阅;

　　• 优先对“确凿无疑”的事项使用承诺制，模糊地带仍建议上传佐证。

　　三、风险点TOP2：研发费用“口头归集”，无辅助账被定性“恶意逃责”

　　政策红线：

　　《高新技术企业认定管理办法》第十九条明确：企业应建立研发费用辅助账。选择承诺制，仅免除上传扫描件，不豁免建账义务!

　　真实后果：

　　2024年东莞某企业因承诺“研发费用真实归集”，但被抽查时无法提供任何项目工时表、费用分摊依据，被认定“主观故意隐瞒”，除撤销资格外，还被移交税务稽查，追缴三年15%所得税优惠+滞纳金。

　　合规策略：

　　• 承诺前必须完成规范辅助账(按项目、人员、科目三维度);

　　• 辅助账需与财务账、纳税申报表逻辑一致;

　　• 建议聘请第三方机构出具《研发费用合规性鉴证报告》留档。

　　四、风险点TOP3：科技人员“挂名充数”，承诺占比达标却无真实研发行为

　　监管升级：

　　2025年起，广东多地市(如深圳、珠海)启用“社保+个税+考勤+项目参与记录”四维核验模型。承诺“科技人员占比≥10%”，但若员工无研发工时记录、无项目签字、无技术产出，即构成“虚假陈述”。

　　合规策略：

　　• 科技人员必须实际参与研发项目，并留存《研发人员工时分配表》《项目任务书签字页》;

　　• 避免将销售、行政、财务人员“包装”为科技人员;

　　• 建议每季度做一次“科技人员真实性内部审计”。

　　五、风险点TOP4：忽略“承诺即担责”，法人代表面临个人信用惩戒

　　重大变化：

　　根据《广东省科研诚信管理办法(试行)》，高企申报承诺书需由法定代表人亲笔签字，一旦查实虚假承诺：

　　• 企业列入“科研失信黑名单”，3年内不得申报政府项目;

　　• 法人代表个人信用记录受损，影响贷款、招投标、高消费;

　　• 情节严重者，移送司法机关追究“提供虚假证明文件罪”。

　　合规策略：

　　• 法人签字前必须亲自审核承诺内容，不可“甩手签字”;

　　• 建议召开董事会/管理层会议，形成“承诺事项合规决议”;

　　• 重大承诺事项可聘请律师出具《合规意见书》。

　　六、风险点TOP5：未关注“动态监管”，认定后仍被“秋后算账”

　　2025新政重点：

　　高企资格“三年有效”，但监管“六年覆盖”!广东省科技厅明确：

　　• 认定当年：10%比例随机抽查

　　• 第二年：重点行业(如软件、贸易型)专项审计

　　• 第三年：复审前置核查

　　• 三年后：追溯检查(最长可追溯至申报前一年)

　　合规策略：

　　• 高企不是“一认定终身”，需建立“三年合规管理台账”;

　　• 每年做一次“承诺事项自查+材料归档更新”;

　　• 重大变更(如知识产权失效、研发体系调整)需主动报备。

　　七、结语

　　“告知承诺制”是政府优化营商环境的善意之举，但绝非监管放松的“免死金牌”。2025年广东高企认定，已进入“信用即资产，承诺即责任”的新阶段。企业唯有将“合规意识”前置、“证据管理”做实、“动态风控”做细，才能真正享受政策红利，远离失信深渊!
 

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